Men bepaalt zelf wie van u erft, wat en wanneer
Voor wie jong is lijkt successieplanning een ver-van-mijn-bedshow. Niettegenstaande, om enigszins te vermijden dat al te veel geld van het persoonlijk opgebouwd vermogen aan erfbelasting op gaat, loont het misschien toch de moeite om er nu reeds over na te denken.
Zo verschaft een nuchtere en geschikte planning aan ieder de nodige gemoedsrust en kan dit voor velen, ook al op jongere leeftijd, absoluut opportuun en noodzakelijk zijn om deze vaak onnodige successierechten te ontlopen.
Erfrecht & erfbelasting
Binnen successieplanning zijn 2 soorten regels van toepassing. De regels van het erfrecht via de federale wetgeving (samenstelling van de nalatenschap).
Voor Vlaanderen is het gedeelte of het percentage belasting dat iedere erfgename over de ontvangen (on)roerende goederen betaalt, vastgelegd door de regels van erfbelasting vanuit de Vlaamse regelgeving.
Welke percentage zijn binnen de erfbelasting van toepassing?
Kortom, indien er geen accurate planning is uitgestippeld, betalen de erfgenamen de volle pot. Onderstaande factoren spelen hierbij een rol:
Samenstelling en waarde van de nalatenschap : Roerende vs onroerende goederen.
Graad van verwantschap : (klein)kinderen zitten aan een lager tarief ivm met een zus/broer of nicht/neef dat van u erft.
Hieronder cijfermatig de percentages (oplopend per schijf) die voor de overlevende partner en (klein)kinderen binnen de erfbelasting wordt toegepast. Voor hun worden de roerende & onroerende goederen apart belast en vallen hierdoor onder een lagere schijf:
Tot €50.000 à 3 % = €1500,-
Van €50.000 tot €250.000 à 9 % = €19.500,- (€18.000 + €1.500)
Meer dan €250.000 à 27 % = … +€19.500,-
Indien er geen kinderen zijn en de nalatenschap wordt overgelaten aan een broer/zus of aan een neef/nicht lopen de tarieven op tot 65 %.
Voordelen successieplanning
Met een doelgericht plan wordt de uitwerking van bepaalde regels afgezwakt en kan van te voren worden vastgelegd welke erfgenaam wat krijgt. Zo zal de omvang van de erfbelasting en impact op de erfgenamen, grotendeels worden ingeperkt.
Gemoedsrust en een goede bescherming voor de nabestaanden bij een overlijden.
Het vermijden van conflicten tussen de erfgenamen onderling.
Alles is naar wens geregeld zoals het was vooropgesteld.
Bij leven kan alvast een deel van het vermogen aan kinderen worden geschonken.
Aanpak van juiste planning
Sinds 1 september 2018 zijn er 3 wijzigingen waar de nodige aandacht aan moet worden besteed
Het reservatair deel van uw kinderen wordt kleiner.
De regels over inbreng en inkorting veranderen. Dat heeft belangrijke gevolgen als vroeger al een schenking is gedaan (aan één van de kinderen). Die schenkingen uit het verleden zullen gedeeltelijk bij de verdeling van de erfenis moeten worden verrekend.
Om vanuit een goede basis te vertrekken zijn onderstaande factoren alvast doorslaggevend
Uw samenlevingsvorm: gehuwd, wettelijk samenwonend, feitelijk samenwonend.
Uw huwelijkscontract: scheiding van goederen, gemeenschap van goederen.
Uw gezinssituatie: eigen kinderen en kleinkinderen, stiefkinderen, adoptiekinderen, nieuw samengesteld gezin, … .
