Een IPT of Individuele pensioentoezegging voor zelfstandigen met een vennootschap is een erg interessant product om een aanvullend pensioen mee op te bouwen, waarbij de eigen vennootschap zorgt voor de noodzakelijke aanvulling op het wettelijk pensioen van de bedrijfsleider. De gestorte premies zijn voor de vennootschap als beroepskost volledig aftrekbaar maar worden voor de zaakvoerder daarentegen niet beschouwd als een voordeel van alle aard. Een IPT is puur individueel maar biedt dus dezelfde voordelen als een groepsverzekering.
Voor wie?
De individuele pensioentoezegging is een pensioenformule voor zelfstandigen die hun activiteit uitoefenen vanuit een vennootschap, zoals vrije beroepers en bedrijfsleiders.
Voordelen van IPT
De betaalde premies worden voor de vennootschap als aftrekbare beroepskost beschouwd waardoor dus direct een belastingbesparing op de brutowinst van de vennootschap ontstaat. De aftrek wordt weliswaar beperkt volgens de 80 %-regel.
Een IPT-contract bezorgt de zelfstandige en gezinsleden de financiële bescherming want deze spaarverzekering is uit te breiden met aanvullende dekkingen zoals premieterugbetaling bij ziekte of ongeval of een overlijdens- of arbeidsongeschiktheidsverzekering, zodoende financiële moeilijkheden in geval van ziekte, ongeval of overlijden te vermijden.
Ook zijn de premies die gestort worden in een IPT steeds privé verworven en worden de gelden effectief in een privé verworven pensioencontract gestort
Tevens kan het contract IPT gecombineerd worden met een VAPZ en RIZIV, maar ook wel de 80% regel in acht nemen!
Welk inkomen hanteren?
De bruto-jaarbezoldiging van de bedrijfsleider bij aangaan van het contract dient als vertrekbasis. Onder bezoldiging vallen naast het gewone loon als zaakvoerder ook de andere belastbare voordelen die men vanuit de vennootschap verkrijgt (een wagen, een woning, smartphone,..).
Maximale spaarpremie & 80% regel?
De 80 %-regel houdt in dat, in functie van diverse parameters die verband houden met uw persoonlijke situatie, de som van al uw wettelijk en aanvullende pensioen(en) samen (& omgezet in jaarrente), niet meer mag bedragen dan 80% van uw normaal bruto-jaarbezoldiging. Onder bezoldiging vallen naast het gewone loon als zaakvoerder ook de andere belastbare voordelen (VAA) die men vanuit de vennootschap verkrijgt (een wagen, een woning, smartphone,..).
Het te behalen eindkapitaal volgens de 80%regel, de duurtijd van het contract en de ruimte voor het uitvoeren van een back-service, bepaalt immers de maximale premie binnen het IPT-contract komt dus voor
Rendement van een IPT
Het rendement is afhankelijk van de gekozen spaarstrategie, wederom zijn tak 21 , Tak 23 of de combinatie van beiden te hanteren.
Taxatie IPT op einddatum?
De vennootschap betaalt een taks van 4,40 % op de premies. Tijdens de opbouw is er geen belasting verschuldigd. Enkel wanneer het eindkapitaal wordt opgenomen of vrijkomt, zal dit volgens onderstaande regels worden belast.
Best kan gewacht worden tot de leeftijd van 65 jaar vooraleer het eindkapitaal wordt opgevraagd, er moet dan maar 10 % belasting worden betaald. Voor iedere opvraging die eerder plaatsvindt, ligt eindbelasting een stuk hoger:
Vanaf 60 jaar: 20 % belasting.
Vanaf 61 jaar: 18 % belasting.
Vanaf 62 jaar: 16,50 % belasting.
Het sparen via een IPT contract mag in combinatie met een VAPZ, RIZIV gebeuren, weliswaar begrensd volgens de aangegeven 80% regel !
Het spaartegoed van de IPT kan trouwens ook worden gebruikt voor de aankoop of verbouwing van privé-onroerend goed. Er bestaan hiervoor verschillende constructies waarin we u graag begeleiden. Zie voor meer uitleg onder reconstitutiekrediet.
